ภาษีสำหรับคนต่างชาติในเวียดนาม
เป็นยังไง? ต้องจ่ายอะไรบ้าง
สรุปทุกประเภทภาษีที่ต่างชาติต้องรู้ ทั้ง PIT, CIT, VAT และ Withholding Tax พร้อมอัตรา เงื่อนไข และเคล็ดลับวางแผนภาษี
หนึ่งในสิ่งที่ชาวต่างชาติมักมองข้ามเมื่อย้ายไปทำงานหรือทำธุรกิจในเวียดนามคือ "ระบบภาษี" — เวียดนามมีโครงสร้างภาษีที่ค่อนข้างละเอียด ทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีนิติบุคคล VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งแต่ละประเภทมีเงื่อนไขที่แตกต่างกันตามสถานะของผู้เสียภาษี
บทความนี้สรุปทุกสิ่งที่ต้องรู้ เพื่อให้คุณวางแผนได้ถูกต้องตั้งแต่ก่อนเริ่มต้น ไม่ใช่แก้ปัญหาหลังถูกปรับ
มีคำถามเรื่องภาษีและการจัดตั้งธุรกิจในเวียดนาม? ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญได้ฟรีทันที
💬 ปรึกษาฟรีทาง LINEภาพรวมภาษีในเวียดนามสำหรับต่างชาติ
ชาวต่างชาติในเวียดนามอาจต้องเผชิญกับภาษีหลัก 4 ประเภท ขึ้นอยู่กับสถานะและกิจกรรมทางเศรษฐกิจของแต่ละคน:
สำหรับรายได้จากการทำงานและแหล่งรายได้อื่นในเวียดนาม อัตราก้าวหน้าสำหรับ Tax Resident
ภาษีกำไรของบริษัทที่จดทะเบียนในเวียดนาม ลดได้ถึง 10% ในเขต SEZ
ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ บางประเภทได้รับยกเว้นหรืออัตรา 5%
ภาษีที่เรียกเก็บจากเงินโอนออกนอกประเทศ เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าบริการ
Tax Resident vs Non-Tax Resident — ต่างกันยังไง?
สถานะ "Tax Resident" เป็นจุดแบ่งสำคัญที่สุดในระบบภาษีเวียดนาม เพราะกำหนดอัตราภาษีและสิทธิ์หักลดหย่อนที่ได้รับ
- พำนักอยู่ในเวียดนาม ครบ 183 วันขึ้นไป ในปีปฏิทินใดก็ตาม
- มี ที่อยู่อาศัยถาวร ที่จดทะเบียนในเวียดนาม (Temporary Residence Card ก็นับ)
- เช่าที่พักในเวียดนามเป็นระยะเวลา 90 วันขึ้นไป ในปีภาษี
🟢 Tax Resident
- อัตราภาษีก้าวหน้า 5–35%
- ได้รับการหักลดหย่อนส่วนตัว
- ได้รับการหักลดหย่อนผู้อยู่ในความดูแล
- เสียภาษีจากรายได้ ทั่วโลก
- ยื่นแบบประจำปีได้
🟡 Non-Tax Resident
- อัตราภาษีคงที่ 20%
- ไม่ได้รับการหักลดหย่อนใดๆ
- เสียภาษีเฉพาะรายได้ จากเวียดนาม
- นายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ไม่ต้องยื่นแบบประจำปี (บางกรณี)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) สำหรับต่างชาติ
ต่างชาติที่มีรายได้จากการจ้างงานในเวียดนาม ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax — PIT) ตามอัตราก้าวหน้าดังนี้ (สำหรับ Tax Resident):
| รายได้ต่อเดือน (ด่อง) | รายได้ต่อเดือน (USD โดยประมาณ) | อัตราภาษี |
|---|---|---|
| 0 – 5,000,000 | 0 – ~200 USD | 5% |
| 5,000,001 – 10,000,000 | ~200 – 400 USD | 10% |
| 10,000,001 – 18,000,000 | ~400 – 720 USD | 15% |
| 18,000,001 – 32,000,000 | ~720 – 1,280 USD | 20% |
| 32,000,001 – 52,000,000 | ~1,280 – 2,080 USD | 25% |
| 52,000,001 – 80,000,000 | ~2,080 – 3,200 USD | 30% |
| 80,000,001 ขึ้นไป | ~3,200 USD ขึ้นไป | 35% |
การหักลดหย่อน PIT (เฉพาะ Tax Resident)
Tax Resident มีสิทธิ์หักลดหย่อนก่อนคำนวณภาษี ทำให้ฐานภาษีต่ำลง:
รายได้สุทธิ = 50,000,000 − 11,000,000 = 39,000,000 ด่อง
ภาษีที่ต้องจ่าย = คำนวณตามขั้นบันได 5%–25% ≈ 6,950,000 ด่อง/เดือน (~278 USD)
ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT)
บริษัทที่จดทะเบียนในเวียดนามต้องเสียภาษีกำไร (Corporate Income Tax) ในอัตรามาตรฐาน 20% ของกำไรสุทธิ
- 10% — บริษัทใน High-Tech Zone, Software Park หรือธุรกิจที่ได้รับการส่งเสริมพิเศษ เป็นเวลา 15 ปี
- 17% — บริษัทในเขต Industrial Zone หรือธุรกิจประเภทที่ได้รับส่งเสริม
- ยกเว้น 4 ปีแรก + ลด 50% อีก 9 ปี — สำหรับบริษัทที่ได้อัตรา 10%
- ยกเว้น 2 ปีแรก + ลด 50% อีก 4 ปี — สำหรับบริษัทที่ได้อัตรา 17%
CIT ชำระเป็น รายไตรมาส (ชำระชั่วคราว) และยื่นแบบสรุปประจำปีภายใน 90 วันหลังสิ้นปีบัญชี หากชำระน้อยกว่ากำไรจริงจะต้องจ่ายส่วนต่างพร้อมดอกเบี้ย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
เวียดนามใช้ระบบ VAT มาตรฐานที่ 10% สำหรับสินค้าและบริการทั่วไป ธุรกิจที่มีรายได้เกิน 1,000 ล้านด่องต่อปี (~40,000 USD) ต้องขึ้นทะเบียน VAT และออกใบกำกับภาษี
- 0% — สินค้าส่งออก, บริการส่งออก และกิจกรรมที่กำหนด
- 5% — สินค้าจำเป็น เช่น อาหาร น้ำดื่ม ยา อุปกรณ์ทางการแพทย์ และบริการการศึกษา
- 10% — สินค้าและบริการทั่วไป (อัตรามาตรฐาน)
ธุรกิจ B2B ในเวียดนามต้องใช้ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-invoice) ซึ่งบังคับใช้ทั่วประเทศตั้งแต่ปี 2565 การออกใบกำกับที่ไม่ถูกต้องมีโทษปรับ
📊 ต้องการคำปรึกษาเรื่องภาษีและการตั้งธุรกิจในเวียดนาม?
Co Journey Visa ช่วยประสานงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและจัดการเอกสารให้ครบ
📞 โทร 080-8412543Withholding Tax — ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
Withholding Tax (WHT) คือภาษีที่เวียดนามเรียกเก็บเมื่อมีการโอนเงินบางประเภทออกนอกประเทศ หรือจ่ายให้แก่บุคคล/บริษัทต่างชาติที่ไม่มีนิติบุคคลในเวียดนาม
กำหนดยื่นแบบและชำระภาษี
การยื่นภาษีตรงเวลาเป็นสิ่งสำคัญ — โทษปรับยื่นช้าในเวียดนามคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ต่อวันของภาษีที่ค้างชำระ
สนธิสัญญาภาษีซ้อน ไทย–เวียดนาม
ไทยและเวียดนามมี Double Tax Agreement (DTA) ซึ่งมีผลบังคับใช้ ช่วยป้องกันไม่ให้ผู้มีรายได้จากทั้งสองประเทศต้องเสียภาษีซ้ำซ้อน
- ลด Withholding Tax สำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าลิขสิทธิ์ในบางกรณี
- กำหนดสิทธิ์การเก็บภาษีว่าประเทศใดมีสิทธิ์เก็บภาษีก่อน
- นำภาษีที่จ่ายในเวียดนามมาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่ายในไทยได้ (Tax Credit)
- มีขั้นตอนการระงับข้อพิพาทด้านภาษีระหว่างประเทศ
เคล็ดลับวางแผนภาษีสำหรับต่างชาติในเวียดนาม
✅ สิ่งที่ควรทำ
- ติดตามจำนวนวันที่อยู่ในเวียดนาม — ก่อนถึง 183 วัน ควรประเมินว่าต้องการเป็น Tax Resident หรือไม่ เพราะส่งผลต่ออัตราภาษีและสิทธิ์ลดหย่อน
- เก็บใบกำกับ VAT ทุกใบ — รายจ่ายทางธุรกิจต้องมีใบกำกับ VAT ที่ถูกต้องจึงจะหักออกจากกำไรได้
- วางแผนโครงสร้างเงินเดือน — สวัสดิการบางประเภท เช่น ค่าเช่าบ้านที่นายจ้างจ่ายให้ อาจได้รับการยกเว้นภาษีในบางกรณี
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในเวียดนาม — กฎหมายภาษีเปลี่ยนบ่อย ควรทำงานร่วมกับนักบัญชีที่รู้กฎหมายปัจจุบัน
- วางแผน Exit Tax — หากออกจากเวียดนาม ต้องยื่นแบบ PIT ก่อนออกหากเป็น Tax Resident
❌ ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ไม่ยื่นแบบ PIT ประจำปีโดยคิดว่านายจ้างจัดการให้ทั้งหมด — นายจ้างหักแค่รายเดือน แต่การยื่นแบบรายปีเพื่อขอคืนภาษี/จ่ายส่วนต่างเป็นหน้าที่ของแต่ละบุคคล
- ลืมนับวันพำนักในเวียดนาม — ผ่าน 183 วันโดยไม่รู้ตัวแล้วมีภาระภาษีเพิ่มขึ้น
- รับเงินเดือนในบัญชีต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี — ถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษีที่ผิดกฎหมาย
- ไม่ขึ้นทะเบียน VAT เมื่อถึงเกณฑ์ — มีโทษปรับและต้องจ่าย VAT ย้อนหลัง
📋 สรุป: ภาษีที่ต่างชาติในเวียดนามต้องรู้
- พนักงาน → PIT 5–35% (Tax Resident) หรือ 20% (Non-Resident)
- เจ้าของบริษัท → CIT 20% บวก PIT จากเงินปันผล 5%
- ธุรกิจทั่วไป → VAT 10% + ขึ้นทะเบียนเมื่อรายได้เกินเกณฑ์
- โอนเงินออกนอกประเทศ → WHT 5–10% ตามประเภท
- ใช้ DTA ไทย–เวียดนาม → ต้องยื่นเอกสารขอสิทธิ์เอง
⭐ ทำไมควรเลือก Co Journey Visa?
เราช่วยชาวต่างชาติและผู้ประกอบการวางแผนการตั้งธุรกิจในเวียดนาม ประสานงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและกฎหมาย เพื่อให้คุณเริ่มต้นได้อย่างถูกต้องและมั่นใจ
- ให้คำปรึกษาฟรี เรื่องวีซ่า การจดทะเบียนบริษัท และโครงสร้างภาษีเบื้องต้น
- ดูแลกระบวนการ IRC + ERC สำหรับบริษัท FDI ครบวงจร
- ยื่นขอ DT Visa และ LD Visa สำหรับผู้ถือหุ้นและพนักงาน
- ประสานงานกับนักบัญชีและที่ปรึกษากฎหมายภาษีในเวียดนาม
- ช่วยวางแผนโครงสร้างธุรกิจให้เหมาะกับแผนภาษีระยะยาว
- อัปเดตข้อมูลกฎหมายภาษีล่าสุดให้ตลอด
- รับงานทั้งลูกค้าบุคคล SME และองค์กรขนาดใหญ่
FAQ — คำถามที่พบบ่อย
คนต่างชาติที่ทำงานในเวียดนามต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
Tax Resident เวียดนามคืออะไร? ส่งผลต่อภาษียังไง?
ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ของเวียดนามคืออะไร?
ต้องยื่นแบบภาษีเมื่อไหร่ในเวียดนาม?
Withholding Tax เวียดนามคืออะไร ส่งผลกระทบต่างชาติยังไง?
มีสนธิสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไทยและเวียดนามไหม?
💼 วางแผนภาษีและธุรกิจในเวียดนามอย่างถูกต้อง
ให้ Co Journey Visa ช่วยประสานงานทุกด้าน ตั้งแต่วีซ่า การจดทะเบียนบริษัท ไปจนถึงการวางโครงสร้างธุรกิจที่เหมาะกับแผนภาษีของคุณในเวียดนาม